Топ-8 стран Европы с низкими налогами, для индивидуального предпринимателя (ИП / Self Employed)
Как вы наверное уже знаете в Европе достаточно высокие налоги на доходы, в том числе и на частное предпринимательство, в таких странах как Франция, Испания, Германия итд, зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель вы будете отдавать примерно 45% ваших доходов правительству. Да да, я не ошибся с цифрами, и 45% это весьма оптимистичные цифры.
Важное примечание
для того что бы получить статус Индивидуального предпринимателя в любой из стран Европейского Союза, вы для начала должны получить ВНЖ этой страны, а в случае если вы уже гражданин любой из стран ЕС то достаточно будет регистрации по месту жительства в нужной стране и постановке на налоговый учёт. В этом заключается отличие формы ИП от открытия компании, компанию вы можете открыть без ВНЖ и практически с любым гражданством в любой из стран ЕС.
Как обстоят дела в большинстве стран ЕС?
Давайте разберёмся откуда берётся такая цифра. В большинстве стран ЕС ситуация будет аналогичной. Рассмотрим на примере Испании, гражданином которой я являюсь, итак: допустим вы зарегистрировались в Испании как ИП (Autonomo), и первый сюрприз вас ждёт уже через 30 дней, вы должны платить государству ежемесячный взнос за социальное обеспечение приблизительно 280€ в месяц, даже если у вас вообще нет доходов. Конечно недавно для новых предпринимателей ввели льготный период на год в размере 50€ каждый месяц за социальное обеспечение, но год пролетит незаметно а потом вам прилетят счета из налоговой.
Далее по списку у нас идёт НДС / es: IVA / en: VAT и в Испании это 21%, но это не единственный налог, как вы могли подумать. Не забудьте пожалуйста что государство так-же ждёт от вас налог на прибыль по испански IRPF и он ко всему прочему ещё и прогрессивный, то-есть если вы зарабатываете до 12 450€ в год, то вы заплатите 19% от своих доходов государству, но 12 тысяч в год это вообще не доходы, а прожиточный минимум и то с натяжкой, скорей всего ваши доходы будут выше. Далее я просто приведу таблицу что будет происходить с ростом вашего дохода:
| От | До | Налог |
| 0€ | 12.450€ | 19% |
| 12.450€ | 20.200€ | 24% |
| 20.200€ | 35.200€ | 30% |
| 35.200€ | 60.000€ | 37% |
| 60.000€ | - | 45% |
Итого что мы получаем в сухом остатке? Приведу собственный пример: в худшие годы мой доход был 41 000€. Давайте по порядку, для начала нам необходимо вычесть НДС/IVA/VAT, как вы помните это 21%. Итак 21% от 41 000€ = 8610€, уже не смешно правда? Далее считаем расходы на социальное обеспечение, те самые 250€ в месяц, итого за год у нас получается еще 3000€, таким образом у нас остаётся всего 29 400€, а вот с них как раз и нужно платить налог на доходы, смотрим на таблицу выше, получаем налог в 30%, считаем 30% от 29 400€ = 8820€.
После выплаты всех налогов у вас остаётся всего 20 580€ как вы видите, это уже 50% от всего дохода. Но позвольте я добью ваш оптимизм, мы-же совершенно не учли, что подавать документы в налоговую скорей всего будет нанятый на аутсорсинге бухгалтер (Gestor / Хестор), увы это необходимость, что бы не попасть под огромные штрафы в случае малейшей ошибки в налоговой декларации. Работа Gestor'a обойдётся приблизительно в 50€ месяц, итого 600€ в год. Таким образом заработав 41 000€ за год, вам от них достанутся жалкие 19 980€, обнадёживает не так ли?
Теперь давайте поговорим о приятном, однажды получив гражданство любой из стран ЕС вы можете легально работать как ИП в любой другой стране Европы, где вам готовы предоставить гораздо более выгодные для этого условия. Причём совершенно не обязательно что бы ваши клиенты были из той-же самой страны, ваши счета и договора будут абсолютно легальны во всём ЕС, а если вы ещё зарегистрируете себе VAT номер, то выставлять счета в другие страны вы сможете без надбавки НДС, что приятно порадует ваших клиентов скидками от 19% до 27%.
Список стран с наиболее выгодными условиями для ИП в Европе
Андорра
Андорра это микро государство между Испанией и Францией, можно сказать в пешей доступности от Барселоны (3 часа на машине). Эта страна давно стала популярной у испанских и французских ютберов которые не хотят платить большую часть своего дохода обнаглевшей налоговой. В Андорре долгое время вообще не было налога на доход, но под давлением соседних стран ей пришлось ввести налог который в максимальной ставке достигает 10%. В случае если ваш годовой доход не достигает 24 000 € то вы вообще не платите налогов. В Андорре нет налога на дарение, вступление в наследство, а так же на иностранные дивиденды. Так же если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в Андорре, а ваши клиенты платят вам из других стран, вы можете снизить налог на этот доход до 1%, в этом вам поможет любой грамотный адвокат-бухгалтер (На местном языке: Gestor)
Болгария
В Болгарии так же существует плоских подоходный налог всего в 10%. В стране много кто говорит на русском языке, так что найти специалиста по открытию бизнеса вам не составит никакого труда. Страна очень дружелюбна к иммигрантам и открыть здесь банковский счёт, компанию или ИП так-же не составит никакого труда.
Черногория / Монтенегро
Несмотря на возможно самый медленный интернет во всём Евросоюзе у этой небольшой страны есть весьма привлекательные предложения для индивидуальных предпринимателей. Неплохим бонусом является тот факт, что перелёты в Лондон, Италию, Германию или Турцию займут в вас менее двух часов, что весьма удобно для частых встреч с клиентами. Налоги на прибыль начинаются со скромных 9%. Так-же любое лицо, любой национальности и с любым бюджетом может открыть в Черногории свою компанию.
Румыния
Румыния может поразить вас своими статистическими данными, 32% от всех Румынов работают как ИП. Налог на прибыл для начинающих предпринимателей в этой стране составляет всего 3%. Расходы на социальное обеспечение являются фактически не заметной графой в статье ваших расходов в районе 0,8% от доходов.
Неоспоримым преимуществом может стать тот факт, что любой человек, любой национальности может запросто открыть банковский счёт в Румынии, для этого вам всего-лишь нужно прийдти в отделение банка с вашим загран паспортом. Для тех кто не вкурсе, в большинстве стран Европы, даже собственным гражданам без справки о доходах могут запросто отказать в открытии счёта.
Однако есть в стране и недостатки - Румыния не имеет славы развитой IT страны, и возможно у вас будут некоторые затруднения с объяснениями вашим клиентам - зачем вы выбрали эту юрисдикцию.
Кипр
Кипр является не менее любопытным местом для индивидуальных предпринимателей, давайте начнём с позитивного вброса: если ваш годовой доход не превышает 20 000 евро в год, налог на доходы составляет 0%! Хотя с превышением этой суммы вы попадаете в типичные условия ЕС например при дохоже в 60 000€ с вас попросят те-же 35%. Но и тут есть выход, например поделить доходы между вами и вашей второй половинкой или близким другом, таким образом удвоив налоговые льготы.
Но есть у Кипра и заметный минус, репутация этой страны изрядно запятнана оффшорными махинациями, что иногда может отпугнуть вашего клиента из более приличной страны ЕС, так как он незахочет потом объясняться перед налоговой, что у него за дела с Кипром.
Эстония
Эстония не перестаёт потрясать ежедневные издания европейских газет, то у них бюрократию победили и тепрь граждани этой страны всместо того, что бы носиться как в жопу ужаленные с бумажками по разным инстанциям, совершают все операции не выходя из дома по электронному паспорту. То они голосовать начали через интернет, а под конец так обнаглели, что сделали бесплатным весь общественный транспорт в стране.
По факту Эстония является первой и пока что единственной в мире полностью перешедшей на модель электронного государства странной в мире. Чем это полезно для вас? Дело в том, что Эстония открыла програму "Электронного гражданства" для любого желающего в мире. Вам даже не нужно приезжать для этого в страну, вы можете легально жить и работать в вашей стране с большими налогами и легально платить в районе 15% в общей сумме, проводя это как доход от Эстонской компании, которую вы можете открыть за 8 минут онлайн. Кстати интересный момент, доходы эстонской компании не облагаются налогами, вы платите налог только за те средства которые вы выводите на свой личный счёт. Но данная тема тянет на целую серию статей, так что рекомендую искать подробности по ключевому слову e-residency.
Чехия
В Чехии пожалуй стоит не только зарегистрироваться как предприниматель, но и весьма вероятно, что вам здесь захочется остаться жить. Во первых жизнь в Чехии очень доступная. Во вторых из Праги очень удобно добираться абсолютно в любую точку евросоюза, так как она нахоится практически в центре. Всего полтора часа на машане и вы в Вене, ещё час и вы в Будапеште. До Германии аналогично, всего час и вы уже в Дюссельдорфе.
Что же касается налогов, ты они составляют в районе 15% от ваших доходов, но могут быть и снижены до 9% при наличае у вас особых оснаваний. Чешское налогообложение начисляется в плоской шкале, тоесть оно не увеличивается по мере того, как вы начинаете зарабатывать больше.
Монако
Монако отказалось от подоходного налога ещё 1869 году, совсем. Если вы являетесь резидентом и индивидуальным предпринимателем данной страны можете вообще забыть про налоги. Однако всё не так просто, жизнь в Монако стоит очень дорого, по этому данный вариант подходит далеко не всем. Но отчаиватся не стоит, если у вас есть гражданство ЕС вы можете по упрощённой системе стать резидентом Монако, после чего обратиться в "Digital Nomad" и работать путешествуя, не задерживаясь в других странах ЕС более 183 дней в году, а так как границ и контроля за перемещениями в ЕС по факту нет, то вы сами понимаете как это удобно =)